如何记忆所得税

记忆所得税的关键在于理解其核心概念和规则，以下是一些记忆所得税的要点：

所得税基础概念

纳税义务人 ：负有纳税义务的个人或企业。

征税对象：

需要纳税的收入。

税率：

根据不同的纳税主体和收入类型有不同的税率。

应纳税所得额计算

收入总额：

包括一般收入和特殊收入。

扣除原则和范围：

包括成本、费用、税金、损失等，以及税前扣除项目如职工福利、保险费、广告费等。

视同销售：

某些内部处置业务在计算所得税时不视同销售计税。

不征税收入和免税收入：

不征税收入如财政拨款，免税收入如国债利息。

税前扣除项目

工资薪金、职工福利、保险费支出比例。

广告费、业务宣传费和业务招待费扣除比例。

各类佣金和手续费扣除比例。

递延所得税处理

可抵扣暂时性差异：当资产的账面价值小于计税基础时产生，影响（减少）当期所得税费用。

应纳税暂时性差异：当负债的账面价值大于计税基础时产生，影响（增加）当期所得税费用。

记忆口诀

企业所得税

内外有别，税率分明。

收入扣除有规，税前调整留心。

税收优惠多，符合条件别错过。

汇算清缴按时，税务风险防控。

个人所得税：

分类记忆，工资薪金最常见。

免税所得要熟悉，专项扣除别忘。

税率分级来计算，速算扣除简便。

汇缴清算注意，合法避税技巧。

其他提示

使用 “个人所得税”App辅助记忆和管理个税相关信息。

掌握递延所得税资产负债的“大则纳，大则减，大则还债”原则。

利用表格和图表帮助记忆复杂的所得税规则。

以上要点和记忆口诀可以帮助你更好地理解和记忆所得税的相关知识。