失控发票如何做账

当企业遇到失控发票的情况，即已开具发票但未能及时取得对方开具的专用发票时，应按照以下步骤进行会计处理：

开设专户

在“应收票据”科目下开设“失控发票”专户。

记录借方

将失控发票的金额借记“应收票据-失控发票”科目。

记录贷方

如果失控发票对应有收入，则在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目下贷记相应的收入金额。

如果失控发票涉及成本，则借记“主营业务成本”或“其他业务成本”科目，贷记“库存商品”或“原材料”等科目。

处理增值税

如果失控发票的增值税已被抵扣，则需要补交增值税及其附加税。

如果未被抵扣，则进行进项税转出。

补缴所得税

如果交易真实但发票失控，可能需要做进项转出，并可能需要补缴企业所得税。

如果交易不真实，属于虚开发票，则除了进项转出和补缴企业所得税外，可能还需进行其他相应的会计处理。

月末调整

根据失控发票的实际情况，每月末调整“应收票据-失控发票”科目余额。

证明和备查

保留相关凭证和资料，以备税务机关查验，证实交易的真实性。

请根据具体的交易背景和税务机关的认定，进行相应的会计处理。