银行对账单如何舞弊

银行对账单舞弊是指通过非法手段篡改银行对账单，以掩盖或误导关于企业或个人财务状况的真实信息。以下是一些常见的银行对账单舞弊方法：

涂改银行对账单

故意修改银行存款日记账和银行对账单中的同一笔发生额，以保持两者相符的假象。

用转账支票购置个人物品

利用企业的转账支票为自己购买物品，并撕毁转账支票的存根，不进行入账。

隐藏银行收款通知单

隐藏收到的银行收款通知单，以掩盖资金流入。

私自提现

未经相关责任人同意，擅自开具现金支票从银行提取资金，提取后不留存根和入账。

公款私存

将企业收入存入个人银行账户。

挪用公款

将资金从企业账户转入个人账户，通常以“预付账款”的形式，为自己或他人谋取利益。

混用库存现金和银行存款账户

故意混淆银行和现金收支记录，以达到挪用企业现金的目的。

转账支票外借

将企业的转账支票借给外部单位使用。

银行存款进账单重复使用

将以前年度已入账的银行存款进账单拿出来，修改日期为本年度，再次入账，制造将库存现金存入银行的假象。

制造余额差错

故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。

利息收入不入账

支取存款利息不记账手法将其占为己有。

利用未达账项掩饰舞弊行为

将被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的目的。

为了检测和防止银行对账单舞弊，审计人员通常会采取以下审计方法：

检查内部控制制度：

了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理，出纳与会计的职责是否分离。

审计抽样技术：

抽取样本，对内部控制制度进行符合性测试，并评价内部控制。

核对银行存款日记账记录：

核对银行存款日记账的记录同银行送来的对账单，并关注未达账项。

函证银行存款余额：

向银行发函，确认被审计单位在本期存款的情况，编制银行函证结果汇总表。

检查银行回函：

包括零账户和账户已结清的银行，以确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异。

请注意，这些信息仅供参考，并不构成法律建议。如果您需要进一步的指导或帮助，请咨询专业律师或相关机构