咨询费怎么计提

贷：银行存款/库存现金

咨询费的计提通常遵循以下步骤和规则：

确认咨询服务的提供

确定是否为企业提供了咨询服务，并且已经收到了相应的费用。

会计分录

如果咨询服务是企业主营业务的一部分，会计分录为：

```

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

```

如果咨询服务属于企业的其他业务收入，会计分录为：

```

借：应收账款/银行存款

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税

```

如果咨询服务是企业发生的费用，会计分录为：

```

借：管理费用——咨询服务费

贷：银行存款/库存现金

```

税务处理

咨询费应按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式为：

```

应纳税所得额 = 收入 - 起征点（如800元）或收入的20%

```

应纳个人所得税的计算公式为：

```

应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%

```

其他考虑

如果咨询费用是一次性支付且超过一个会计期间，可以计入预付账款或长期待摊费用科目。

一般纳税人取得专用发票时，还应确认对应的进项税额。

以上步骤和规则可以帮助企业正确计提咨询服务费，并确保符合会计和税务规定。