余额调节表如何核算

余额调节表是用于核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间差异的工具。以下是余额调节表的核算步骤和计算公式：

步骤：

收集资料

收集企业银行存款日记账和银行对账单的相关交易明细和记录。

列出银行余额

从银行对账单或账户查询中获取起始时的银行账户余额。

核对账目

将企业账目余额与银行对账单余额进行逐笔核对，确认记录的交易是否一致。

制作初稿

制作银行余额调节表的初稿，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额和余额等信息。

调整余额

根据核对结果，对银行余额调节表中的余额进行调整。

核对平衡性

核对调节后的余额是否平衡，并检查每笔交易的借方和贷方金额是否一致。

审核并签署

由财务部门审核并签署银行余额调节表，确保其准确性、完整性和平衡性。

计算公式：

```

企业账面存款余额 = 银行对账单存款余额 + 企业已收而银行未收账项 - 企业已付而银行未付账项

银行对账单调节后的存款余额 = 银行对账单存款余额 + 企业已收而银行未收账项 - 企业已付而银行未付账项

```

目的：

核对企业账目与银行账目的差异。

检查企业与银行账目的差错。

调节后的余额是对账日银行实际可用的存款数额。

注意事项：

余额调节表不用于调整记账错误，如金额记错或借贷方记错。

如果调节后余额不相等，可能存在未达账项或记账错误，需要进一步调查。

调节表是银行存款科目的附列资料，用于记录核对过程和结果。

完成以上步骤后，余额调节表可以作为核对和记录银行存款余额差异的工具。