宾馆分录如何做

宾馆的会计分录主要涉及收入确认、成本费用归集、应付账款管理等方面。以下是一些基本的会计分录示例，以帮助理解宾馆业务的会计处理：

收入确认

# 客房收入

当客人入住并完成支付时，会计需做如下分录：

```

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

```

# 附加服务收入

对于餐饮、洗衣等附加服务，应单独设立科目记录：

```

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入—餐饮服务

应交税费—应交增值税（销项税额）

```

成本费用归集

# 房间成本结转

将房间折旧、维修等成本转入“主营业务成本”：

```

借：主营业务成本

贷：累计折旧

```

# 人力成本分摊

员工工资、社保等人力成本按部门分摊：

```

借：主营业务成本—人工成本

贷：应付职工薪酬

```

应付账款管理

处理宾馆采购日常用品、食材等产生的应付账款：

```

借：库存商品

贷：应付账款

```

税金计提

计提营业税金及附加：

```

借：税金及附加

贷：应交税费—应交增值税

```

利润结转

将主营业务收入转入本年利润：

```

借：主营业务收入

贷：本年利润

```

其他注意事项

当收到客人多收的货款时，应做如下分录：

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

当退回多收的货款时，应做如下分录：

```

借：其他应付款

贷：银行存款

```

以上分录示例基于一般纳税人情况，小规模纳税人可能会有所不同。请根据具体业务情况和当地税法规定进行适当调整。