暂估应该如何入账

暂估入账是指企业在收到货物或服务但尚未取得正式发票时，根据预估的成本或金额进行的会计处理。以下是暂估入账的基本步骤和会计分录示例：

暂估入账步骤

确定暂估金额：

根据合同、入库单或历史数据预估存货或固定资产的成本。

暂估入账：

在会计账簿中记录预估金额。

收到发票：

在实际收到发票时，根据发票金额进行正式的入账处理。

冲回暂估：

如果之前做了暂估入账，收到发票后需要用红字冲回原暂估入账，然后按发票金额重新入账。

会计分录示例

# 存货暂估入账

暂估入库

```

借：原材料/库存商品（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票（供应商名称）（暂估金额）

```

收到发票

```

借：原材料/库存商品（发票金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或银行存款等科目）（发票金额）

```

# 固定资产暂估入账

暂估入账

```

借：固定资产-暂估

贷：在建工程/应付账款（供应商名称）

```

计提折旧

```

借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出/制造费用

贷：累计折旧

```

收到发票调整固定资产价值

```

借：固定资产（发票金额）

贷：固定资产-暂估

应付账款/在建工程（差额）

```

注意事项

暂估入账应当在月末进行，以便正确核算企业的库存成本或固定资产成本。

暂估入账金额通常不包含增值税进项税额，因为未取得增值税发票。

收到发票后应及时进行正式的入账处理，并将原暂估入账冲回。

对于跨年度的暂估入账业务，需要在当年末进行暂估处理，并在次年根据实际情况进行调整。

以上步骤和示例可以帮助企业正确处理暂估入账的会计事务。