负数发票怎么抵扣

负数发票，通常是指红字发票，用于冲减之前月份的交易或错误发票。以下是处理负数发票抵扣的步骤：

勾选抵扣

在发票上找到“是否抵扣”栏，并勾选“抵扣”字样。

填写税务机关代码和购买方税号。

经办人栏填写抵扣的经办人姓名。

账务处理

如果购货方已认证抵扣，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出。

示例会计分录：

```

借：库存商品（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

```

如果购货方未认证抵扣，则不抵扣进项税，也不做进项税转出。

税务申报

在增值税申报表中，如实填写收入数据，包括负数发票部分。

系统会自动处理负数，计算出销项税。

开具红字发票流程（如果需要）：

由购买方发起开具红字发票的申请。

国税局批准后，销售方开具红字增值税专用发票。

销售方根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

请确保遵循当地税务机关的规定和流程，因为不同地区可能有细微差别。