上期留底怎么用掉

上期留底的税额是指在上个月未能完全抵扣的进项税额，这部分税额可以在当前月继续抵扣。以下是使用上期留底税额的步骤：

计算留底税额

当月已开发票金额 - （已认证进项税额 + 上期留抵税额）。

抵扣留底税额

如果计算结果是正数，表示有留底税额，可以直接抵扣当前月的销项税额。

如果计算结果是负数，表示留底税额不足以抵扣当前月的销项税额，可以继续留作下期抵扣。

会计分录

如果留底税额用于抵扣当前月销项税额，不需要单独做分录，系统在填申报表时会自动计算抵扣。

如果留底税额不足以抵扣，会计分录为：

报表填报

在增值税纳税申报表中，留抵税额会自动计算抵扣，不需要手动填报。

月末结转

月末时，如果留底税额大于0，需要做转出应交增值税的分录：

贷：应交税费——未交增值税