税率调整如何做账

当税率发生调整时，企业需要根据新的税率对已有的会计记录进行调整，以确保财务报表的准确性和合规性。以下是税率调整时做账的基本步骤和注意事项：

步骤

确认税率变化

确定新的税率以及适用的时间范围。

审查现有业务

审查在税率调整前已经发生、在税率调整后继续存在的应税行为。

计算税额差异

计算税率调整前后应税行为所产生的税额差异。

调整会计分录

将计算出的税额差异计入当期损益或其他综合收益中。

调整应收账款和销项税额。

如果适用简易征收方法，则按简易税率进行增值税计提和缴纳。

递延所得税调整

如果企业之前已经确认了递延所得税负债或资产，需要根据新的税率进行调整。

增加或减少递延所得税负债或资产。

调整汇总所得税费用。

调整期末税基。

记录调整

在账务处理中做出相应的调整，并记录在相应的会计科目中。