红字发票税款如何交

缴纳税款时，处理红字发票的流程通常如下：

收到红字发票

如果收到的是销项红字发票，在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料（表二）”中，将红字专用发票通知单注明的进项税额填为进项税额转出额。

如果收到的是进项红字发票，在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料（一）”中，将正数进项税额减去负数进项税额后的税额填入相应的栏目。

开具红字发票

如果开具的是销项红字发票，在税务系统中填写《信息表》，将红字发票的销售额和销项税额分别填入“销售额”和“销项税额”栏目，并在“备注”栏中注明原因。

如果开具的是进项红字发票，同样在税务系统中填写《信息表》，将正数进项税额减去负数进项税额后的税额填入相应的栏目。

提交《信息表》

完成《信息表》的填写后，将其提交至税务局，并进行缴税。

账务处理

收到红字发票时，会计分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字） 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 贷：应付账款（红字）。

开具红字发票时，会计分录为：借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。

请确保在填报《增值税纳税申报表》时，正数和负数的合计数填写正确，以避免申报失败。