发票退回如何做账

当企业遇到发票退回的情况，以下是处理发票退回的会计分录步骤：

确认发票退回原因

确定退回的原因，如货物退回、开票内容错误、销售折让等。

开具红字发票

根据税务机关的规定，向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》。

收到税务机关批准的红字发票后，进行后续的账务处理。

账务处理

如果已做账：

对于已确认收入的销售退回，冲减本月的销售收入。

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金（红字）

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

如果已经结转销售成本，同时冲减同一月份的主营业务成本。

借：库存商品

贷：主营业务成本（红字）

如果未做账：

直接作废退回的发票，并在系统中进行相应的处理。

收回发票联次

收回所有发票联次，包括已开具的红字发票。

账务核对

核对所有账务记录，确保账目一致。

税务处理

根据税务规定，进行相应的税务调整。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保遵循当地税法和会计规定。