内部往来怎么抵消

内部往来抵消是会计中的一个重要过程，它涉及将企业内部不同账户之间的借贷金额进行相互抵消，以简化会计记录和财务报表。以下是内部往来抵消的基本步骤和注意事项：

基本步骤

确定抵消对象

明确需要抵消的内部往来项目，如应收账款、应付账款等。

调整分录

在会计分录中，对内部往来项目进行调整，借记一个账户的贷方金额，贷记另一个账户的借方金额，实现金额抵消。

核对抵消效果

核对调整后的报表，确保内部往来项目已完全抵消，数据准确。

注意事项

重要性原则：对重要的内部交易应当抵消，对不重要的可以不抵消。

未实现利润处理：当内部交易存在未实现利润时，需要对未实现利润进行抵消处理，以避免虚增企业集团的盈利能力。

减值准备处理：当内部交易存在坏账准备、存货跌价准备等减值准备时，也需要进行相应的抵消处理。

合并报表抵消：对于母公司与子公司、子公司之间的内部交易，应当进行抵消，并注意对重要性原则的运用。

内部往来科目抵消：在月末利润表中，将所有“往来科目”抵消，使“现金”和“应收账款”净额为零。

示例

假设一个企业有两个账户，一个是应收账款账户（借方），另一个是预收账款账户（贷方），金额均为10万元。进行抵消的会计分录如下：

```

借：预收账款 100,000元

贷：应收账款 100,000元

```

执行这个会计分录后，两个账户的金额就相互抵消了。

结论

内部往来抵消是确保财务报表准确性和可读性的关键步骤。在实施抵消时，应仔细考虑交易的性质和重要性，并确保所有相关的会计分录都得到妥善处理。