捐赠企业如何计算税

企业在计算捐赠的税务处理时，需要遵循以下规定：

公益性捐赠扣除标准

根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

捐赠支出的会计处理

对外捐赠资产，包括货币性资产和非货币性资产，应按正常会计处理要求核算，并在计算应纳税所得额时，根据税法要求调整应纳税所得额。

捐赠收入确认

根据《企业所得税法实施条例》，接受捐赠收入应在实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

捐赠扣除限额

捐赠扣除限额 = 年度利润总额 × 12%。如果实际捐赠额小于扣除限额，则按实际捐赠额扣除；如果实际捐赠额大于扣除限额，则按扣除限额扣除。

结转扣除

如果捐赠支出超过年度利润总额的12%，超出部分可以结转至以后三年内扣除。

捐赠条件

企业的公益性捐赠行为应符合特定条件，例如通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动或公益事业。