如何编制往来附注表

编制往来附注表时，您可以遵循以下步骤和注意事项：

步骤

确定组成部分

往来款项：

根据内部和外部交易对款项进行分类。

冲销款项：识别母子公司或子公司之间的往来款项重叠部分。

坏账款项：根据实际情况计提坏账准备。

编制内部款项明细

内部款项明细 = 内部款项账面价值 - 冲销款项。

编制外部款项明细

外部款项明细 = 外部款项 - 坏账准备。

注意事项

在编制明细表时，应先按公司罗列明细账，然后逐步检查往来款项是否正确，以减少后期差错的工作量。

找出冲销款项，并按公司排序筛选出明细，保留最终结果。

注意事项

确保所有往来款项都正确分类和计提。

考虑特殊情况下的处理，如内部款项不计提坏账。