发票未认证如何作账

当发票尚未认证时，您可以按照以下步骤进行会计处理：

入账处理

将发票金额计入原材料成本或其他相关成本科目。

如果已经付款，则将进项税额部分挂账为预付账款。

会计分录

收到发票时的会计分录为：

```

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：应付账款/银行存款等

```

如果未付款，则进项税不入账。

待认证发票的处理

在下个月将抵扣联认证抵扣后，将待抵扣进项税额转入进项税额中。

认证通过时的会计分录为：

```

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

```

请注意，务必在发票认证当月进行抵扣，并且认证操作不得超过开票日期。