如何清查货币资金

货币资金的清查主要包括对库存现金和银行存款的清查。以下是具体的清查步骤和方法：

库存现金的清查

实地盘点 ：出纳人员必须在场，对库存现金进行实地清点。

核对账目：

将清点后的现金实存数与现金日记账的账面余额进行核对。

注意问题

确保所有收据和借据不能抵充现金。

检查库存现金是否超过规定的限额。

确认是否存在坐支现金的情况。

现金盘点报告：

根据盘点结果填写“现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳员共同签章。

银行存款的清查

核对账目：

将银行存款日记账与银行出具的对账单进行逐笔核对。

未达账项：

可能出现双方余额不相等的情况，这通常是由于未达账项造成的。未达账项是由于结算凭证在企业与银行之间传递需要时间，导致入账时间差。

编制银行存款余额调节表：

对于未达账项，查明后应编制银行存款余额调节表，以消除未达账项的影响。

银行证明：

如有疑问，应请银行提供证明，并及时通知银行更正错误记录。

清查后的处理

如果发现账实不符，需要查明原因并进行相应的账务调整。