企业境外收入如何纳税

企业在境外收入纳税需遵循以下规定：

居民企业境外所得

居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

境外设立的不具有独立纳税地位的分支机构取得的所得，无论是否汇回中国境内，都应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

非居民企业境外所得

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得缴纳企业所得税。

境外收入计算

境外收入应扣除与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。

股息、红利等权益性投资收益应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。

利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

税收抵免

中国对企业境外所得实施税收抵免政策。

纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

境外承包作业收入

根据不同国家的税法规定，缴纳对应的税款，并考虑税收优惠措施。

如果收入超过外国税法税率，可向外国税务机关申请税收优惠。

税收协定

根据双边或多边税收协定，中国企业可向外国税务机关缴纳税款后，申请中国境内税收减免。

税务申报和缴纳

企业应当将境外汇款收入及损益情况如实申报计算、纳税。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

完税证明

最终都应作为纳税人已履行的纳税义务，并要求对方税务当局出具已完税的证明，便于回国后进行抵税。

请注意，税法规定可能会有更新，具体情况应咨询专业的税务顾问或税务机关