进项税额转出会计分录如何做

进项税额转出账务处理

可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、纳税人兼营简易计税、免税项目（适用一般计税项目）

借：管理费用

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4、固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、取得不得抵扣进项税额的不动产

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

6、购货方的销售折让、中止或者退回

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

进项税额计算公式

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行进项税额计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。