增值税普通发票的会计处理如何操作

增值税发票指的是，单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。增值税普通发票是其中的一个票种，它是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。增值税普通发票和增值税专用发票最大的一点不同就是，增值税专用发票能用于抵扣，增值税普通发票只能做记账凭证。

一般情况下，增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

今天我们一起来看看，增值税普通发票如何进行会计处理吧？首先，开具增值税专用发票或普通发票，对于销货方是一样的，都要按照不含增值税的价款乘以适用的税率，计算增值税销项税额。而收到增值税普通发票的购货方，是不能凭票抵扣增值税进项税额的。

一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本：

借：原材料

贷：银行存款(或应付账款)

如果企业在业务过程中，将普通发票丢失了，应取得原开票单位加盖公章证明且注明原来凭证号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管、单位领导审批后作为原始凭证。