账目不符怎么调账

当发现账目不符时，调账是一个重要的步骤来确保账目的准确性和完整性。以下是调账的基本步骤和注意事项：

调账步骤

核对账目

拿到已有的账本，核对账目数据，找出对不上的数据，并做好标记。

翻账核对

翻账本，拿原始凭证与账目数据核对，找出原因。

调整账务

根据找到的原因，编制相应的会计分录进行调整。

注意事项

差额处理：

如果账目不平，差额应先挂待处理财产损益，待相关部门批准后，调入营业外支出或其他应收款等处理。

定期核对：

从差错发生之日起，至少每月对账一次，确保账账相符。

差错调整方法：

将原错误凭证红字冲回，重新做正确的凭证。

科目错误的，将错误科目调整为正确的科目；金额错误的，调整差额，将金额调整正确。

损益类科目调整：

如果差错涉及到损益类科目，且为重要的前期差错，可通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

调整说明：

调账时，一定要附上调整说明，注明调整的凭证号、原因、数字的计算过程等。

示例

假设发现一笔货款错入了“其他应付款”，未确认收入，金额1000元：

错账分录：

```

借：银行存款 1000

贷：其他应付款 1000

```

调账：

```

借：其他应付款 1000

贷：主营业务收入 884.96

应交税费--应交增值税（销项税额） 115.04

借：税金及附加 13.8

贷：应交税费--应交城建税 8.05

--应交教育费附加 3.45

--应交地方教育费附加 2.3

```

影响增值税时的附加税费：

相关附加税费也应一并考虑。

结论

调账是一个需要细心和专业知识的过程，务必确保所有调整都有合理的解释和充分的凭证支持。如果账目问题复杂或难以解决，建议咨询专业的会计师或财务顾问