月末时候怎么结转

月末结转是指将本月发生的业务活动所产生的财务数据转入到下个月或下一个会计期间的过程。以下是月末结转的基本流程和关键步骤：

月末结转流程

# 1. 成本归集与结转

结转本月领用的原辅材料

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借：生产成本（主要材料）

制造费用（辅助材料）

贷：原材料

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结转本月制造费用

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借：生产成本

贷：制造费用

```

结转本月完工产品成本

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借：库存商品

贷：生产成本

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结转本月销售产品成本

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借：主营业务成本

贷：库存商品

```

# 2. 结转增值税

转出未交增值税

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借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

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转出多交增值税

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借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

```

预缴增值税转入未交增值税

```

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

```

交纳以前期间未交增值税

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借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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# 3. 计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销

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借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

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计提长期待摊费用

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借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

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注意事项

确保所有账目准确无误，并进行核对。

结转后，要及时更新账簿，确保会计信息的连续性。

结转过程应遵循会计原则和规定，确保合规性。

以上步骤是月末结转的基本流程，具体操作可能因企业会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。请根据您企业的实际情况进行操作