社保差额如何做账

当企业面临社保缴费基数调整导致的差额时，以下是相应的会计分录处理方法：

社保少缴调差

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借：应付职工薪酬——单位社保

贷：其他应收款——个人社保

贷：银行存款

```

社保多缴调差

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借：应付职工薪酬——单位社保（红字）

贷：其他应收款——个人社保（红字）

贷：银行存款（红字）

```

社保补缴

```

借：应交社会保险费（一）

贷：银行存款（一）

借：应交社会保险费（二）

贷：应付职工薪酬（一）

借：应交社会保险费（三）

贷：应交税费（一）

借：应交社会保险费（四）

贷：其他应付款（一）

```

退回多扣社保

```

借：管理费用（红字）

贷：其他应付款——个人缴纳社保（红字）

```

补交上年社保费

```

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

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缴纳本年的需补的社保

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计提时：

借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用、在建工程等）

贷：其他应交款——应缴社保费

缴纳时：

借：其他应交款——应缴社保费

贷：库存现金（或银行存款）

```

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保账务处理的准确性和合规性。