金融业如何纳税

金融业纳税的主要税种和规定如下：

增值税

一般纳税人：

适用范围：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让等。

税率：贷款服务和直接收费金融服务适用6%的税率；金融商品转让适用6%的税率，出现负差时可以结转至下一纳税期，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

进项税额：企业购进货物、接受应税劳务和应税服务支付或负担的增值税额，可以从销项税额中抵扣。

小规模纳税人：

征收率：通常为3%，但可能存在优惠政策降低税率。

企业所得税

适用范围：金融企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

税率：一般为25%，符合条件的小型微利金融企业可享受优惠税率。

个人所得税

员工个人所得税：金融企业作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得和劳务报酬所得。

工资、薪金所得适用3%-45%的七级超额累进税率；劳务报酬所得适用20%-40%的税率。

其他税种

营业税（营改增后不再适用）：

计税营业额包括贷款利息、融资租赁收益、金融商品转让收益等。

城市维护建设税：

计税依据是实际缴纳的营业税税额，税率分别为7%、5%、1%。

教育费附加：

计税依据是实际缴纳营业税的税额，附加率为3%。

房产税：

如果企业拥有房产产权或土地使用权的，需缴纳房产税或城镇土地使用税。

印花税、 车船税、 土地使用税等也需要按规定缴纳。

特殊规定

对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，以及小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，可能有特定的税收优惠。

金融机构处置抵债不动产，可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。

中国邮政储蓄银行等金融机构提供的农户贷款等取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的某些收入，免征企业所得税。

以上信息根据最新的税法规定和实施细则整理得出，具体税率和规定可能会有所变动，请以最新的官方发布信息为准。