待抵扣税如何列报

待抵扣进项税额的列报主要涉及以下步骤和注意事项：

会计分录

取得增值税抵扣凭证时：

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借：应交税金——待抵扣进项税额

贷：银行存款

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抵扣时：

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借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应交税金——待抵扣进项税额

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申报表填写

填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》，即不动产分期抵扣计算表。

对于辅导期纳税人，在填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》时，要特别注意第3栏、第25栏、第26栏、第27栏的填写是否正确。

政策依据

待抵扣进项税额是指一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

注意事项

商贸企业在辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣，需要等到比对结果出来后才能抵扣。

当月认证的发票进项税当月不得抵扣销项，应填入待抵扣进项税额一栏，下月再转入进项税一栏。

请根据最新的税法规定和会计政策进行申报，若有变动，请及时参考最新的公告或通知。