产品报废如何计算税金

产品报废时计算税金通常涉及以下步骤和考虑因素：

确定报废产品的性质

如果报废产品是企业内部自行处理的，通常不需要缴纳增值税。

如果报废产品出售给其他企业，需要缴纳增值税。

计算增值税

一般纳税人销售已抵扣进项税额的固定资产，按13%征收增值税。

对于简易办法，可能适用3%的征收率减按2%征收增值税。

计算个人所得税

如果销售自用的报废产品，应按照财产转让所得缴纳个人所得税。

应纳税所得额是转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额。

计算企业所得税

报废物资的残值收入需要缴纳企业所得税，税率为25%。

账务处理

报废固定资产产生的销项税额会计分录为：借：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。

实际缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。

报废固定资产的净损失计入营业外支出。

其他考虑

低值易耗品报废收入需要缴纳增值税，计入营业外收入，并可能需要缴纳城建税和教育附加费等附加税种。

管理不善或自然灾害导致的产品报废，账务处理会有所不同，可能涉及进项税额转出处理。

请根据具体情况，遵循相关税法规定，准确计算和申报应缴税费。