怎么判断调增调减

在判断企业所得税的调增和调减时，主要依据是会计利润与税法应纳税所得额之间的差异。以下是具体的判断方法：

调增

当企业在计算会计利润时，某些支出项目未按照税法规定进行纳税调整，导致会计利润低于应纳税所得额时，需要将这些支出项目调增。

例如，税法不允许扣除的费用被扣除，或者会计上扣除的费用超过了税法规定的限额。

调减

当企业在计算会计利润时，某些支出项目按照税法规定进行了纳税调整，导致会计利润高于应纳税所得额时，需要将这些支出项目调减。

例如，税法允许扣除的费用未被扣除，或者会计上未扣除的费用低于税法规定的限额。

纳税申报表

通过对比资产负债表上列示的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产与负债。

净利润

净利润是在利润总额中扣除所得税费用后的剩余金额，通过比较调整后的净利润与会计计算的净利润，可以判断调增或调减。

具体项目

某些项目如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，税法有特定的扣除标准，超出这些标准时需要调增；而如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利所得等项目，税法允许扣除，但未在会计上体现时需要调减。

纳税申报表附表

查阅企业所得税年度纳税申报表及其附表中的内容，可以找到具体的调增和调减项目及金额。

通过上述方法，可以判断企业在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整的金额，从而正确计算出应纳税额