估价如何做分录

估价入账的会计分录通常包括以下几个步骤：

暂估入账：

当货物已入库但发票未到时，会计部门会根据采购合同和相关证据（如验收入库单）暂估货物成本，并记录在账上。

```

借：原材料（暂估）

贷：应付账款——暂估应付款

```

收到发票后的处理：

在次月收到发票后，会计部门会先用红字冲销之前暂估的金额，然后根据实际发票金额重新登记。

```

冲销暂估入账：

借：原材料（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

重新入账：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

特殊情况处理：

如果当年已销售上年估价入库的库存商品，次年收到的发票金额比暂估金额低，需要进行相应的账务处理。

```

冲销原估数：

借：库存商品（红字）

应付账款——暂估应付款（红字）

贷：应付账款——XX单位（原估数）

重新入账实际价格：

借：库存商品

应付账款——XX单位（实际价）

贷：应付账款——XX单位（实际价）

```

以上步骤确保了财务报表的真实性和准确性，并反映了企业真实的财务状况。需要注意的是，在处理估价入账时，应遵循相关会计准则和法规，并确保所有分录都符合会计原则。