预计负债如何确认递延

预计负债的递延所得税资产确认主要涉及会计和税法在计算利润时产生的差异。以下是预计负债递延所得税资产确认的关键步骤和要点：

识别暂时性差异

预计负债在会计上作为费用扣除，但在税法上通常只有实际发生时才允许扣除，这形成了应纳税暂时性差异。

确定递延所得税资产和负债

根据暂时性差异和企业适用的所得税税率，计算递延所得税资产和负债。

递延所得税资产 = （预计负债的账面价值 - 未来可税前扣除金额）× 适用税率。

递延所得税负债 = 预计负债的账面价值 × 适用税率。

编制递延所得税会计分录

当预计负债的账面价值大于计税基础时，确认递延所得税资产。

会计分录示例（假设所得税税率为25%）：

借：递延所得税资产 （预计负债金额 × 25%）

贷：所得税费用

当预计负债的账面价值小于计税基础时，确认递延所得税负债。

会计分录示例（假设所得税税率为25%）：

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借：所得税费用 （预计负债金额 × 25%）

贷：递延所得税负债

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递延所得税的列报与披露