采购退回如何做账

采购退货的会计处理步骤如下：

登记退回凭证

根据退货的实际情况填写退回凭证，并核对相关数据。

审核退回凭证

会计审核员需审核退回凭证，并核对相关数据。

出纳进行划拨账务处理

清算原出货账户中的应收费用，并将其归还到退回账户。

记账处理

根据退回凭证进行相应的记账处理。

归档处理

将原采购材料凭证及其他相关单据整理归档。

具体的会计分录如下：

采购时：

```

借：原材料（或库存商品科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

```

借：原材料（或库存商品科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

借：原材料（或库存商品科目）（红字）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）