怎么判断调增还是调减

在判断企业所得税的调增和调减时，主要依据会计利润与税法利润之间的差异。以下是具体的判断方法：

纳税调整增加额（调增）

当企业在计算会计利润时，某些支出项目未按照税法规定进行纳税调整，导致会计利润低于应纳税所得额时，需要将这些支出项目调增。

例如，行政罚款、罚金等，会计上作为营业外支出在利润总额中减去了，但税法上认为不应该减去，所以应该加回来。

纳税调整减少额（调减）

当企业在计算会计利润时，某些支出项目按照税法规定进行了纳税调整，导致会计利润高于应纳税所得额时，需要将这些支出项目调减。

例如，国债利息收入，会计上作为投资收益在利润总额中加上了，但税法上认为可以减去，所以应该减去。

纳税调整的具体项目

应调增的项目可能包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益及救济性捐赠、企业间支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益及救济性捐赠、赞助支出、准备金等。

应调减的项目可能包括权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入、亏损弥补、从事农、林、牧、渔业项目所得、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环保、节能节水项目的所得、加计扣除、创投企业、资源综合利用、购置节能减排设备、不征税收入等。

纳税申报表

通过查看企业所得税年度纳税申报表及其附表中的内容，可以准确判断“调增金额”和“调减金额”。

会计与税法差异

纳税调整是因为会计制度和税收法规的差异形成的，即按照税法对利润所得进行调整，包括纳税调增和纳税调减。

税前扣除标准

将账上的账目与《企业所得税法》及其细则和相关税法规定的扣除标准进行对照，以判断是否需要进行纳税调整。

通过上述方法，可以判断企业在计算应纳税所得额时需要进行纳税调增还是调减。需要注意的是，税法规定可能随时间变化，因此应参考最新的税法规定进行判断