a105050怎么填

根据您提供的信息，A105050表是企业所得税汇算清缴中用于填报职工薪酬支出及纳税调整明细的表格。下面我将根据您提供的参考信息，以Markdown格式为您解释如何填写A105050表。

A105050表填写指南

# 1. 工资薪金支出

第1列：账载金额

填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

第2列：实际发生额

填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金。

第5列：税收金额

填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，根据第1列和第2列分析填报。

第6列：纳税调整金额

填报第1-5列的余额。

# 2. 职工福利费支出

第1列：账载金额

填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费金额。

第2列：实际发生额

填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费用实际发生额。

第3列：税收规定扣除率

填报适用的税收扣除率。

第5列：税收金额

填报根据税收规定和实际发生额计算出的允许税前扣除的金额，取账载金额、实际发生额和税收规定扣除率中的最小值。

第6列：纳税调整金额

填报第1-5列的余额。

# 3. 职工教育经费支出

第1列：账载金额

填报纳税人会计核算计入成本费用的职工教育经费金额。

第2列：实际发生额

填报纳税人实际支出的职工教育经费金额。

第5列：税收规定扣除率

填报适用的税收扣除率。

第5列：税收金额

填报根据税收规定和实际发生额计算出的允许税前扣除的金额，取账载金额、实际发生额和税收规定扣除率中的最小值。

第6列：纳税调整金额

填报第1-5列的余额。

示例填写

假设某公司在2017年发生了如下业务：

计提工资1100万元，实际发放900万元。

实际发生福利费150万元，其中20万元未取得合法有效凭证。

计提职工教育经费57.5万元，实际支出12.5万元。

则A105050表的填写示例如下：

```

| 项目 | 账载金额 | 实际发生额 | 税收金额 | 纳税调整金额 |

| --- | --- | --- | --- | --- |

| 一、工资薪金支出 | 1100万元 | 1000万元 | 1000万元 | 100万元 |

| 二、职工福利费支出 | 150万元 | 130万元 | 130万元 | 20万元 |

| 三、职工教育经费支出 | 57.5万元 | 12.5万元 | 12.5万元 | 45万元 |

```

请根据您的具体业务情况填写上述表格，并确保所有金额符合税法规定。