公司增值税的会计分录如何编制

增值税的会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，作为留抵税额进行账务处理

2、月底，销项税额大于进项税额的会计处理

（1）计算应交增值税

本期应交增值税=销项税额减掉进项税额减掉以前留抵进项税额

（2）结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税-未交税费

（3）缴纳

借：应交税费-应交增值税-未交税费

贷：银行存款

购进商品或接受劳务，涉及增值税会计分录如下：

1、购进货物

借：在途物资/原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税（进项税额）

应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款/应付票据/银行存款

2、进项税额不得抵扣的账务处理

取得增值税专用发票时

借：无形资产/固定资产/管理费用等

应交税费--待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款

经税务机关认证后

借：无形资产/固定资产/管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理

（1）购进时

借：固定资产或在建工程

应交税费-应交增值税（进项税额）

应交税费-待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付票据/银行存款

（2）目前尚未抵扣进项税时

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

4、货物等已验收入库，但未取得相应的发票凭证

验收入库时

借：原材料/无形资产/固定资产/等-暂估入库

贷：应付账款

下月初，用红字冲销原暂估入账金额

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产-暂估入库（红字）

贷：应付账款（红字金额）

取得相关增值税扣税凭证并经认证后

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款