税务罚款账务处理怎么做

当企业的有关人员违反了税收法律、法规或规章规定，被处以罚款时，会计人员该如何进行相关的账务处理，下面小编就来给大家详细介绍。

税务罚款的账务处理如下：

1、单位追究其个人责任，应做的会计分录为：

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

2、单位承担责任，应做的会计分录为：

借：营业外支出——税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

3、结转损益类账户，会计分录为：

借：本年利润

贷：营业外支出

什么是营业外支出：

是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出，属于损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。

包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以税前扣除。

行政事业性罚款记入“营业外支出”科目，不能税前扣除，会计分录为：

借：营业外支出——罚款

贷：银行存款/库存现金

不管是上年度还是当年的税务罚款和滞纳金，按照新会计准则规定，应计入当年“营业外支出”科目，会计分录如下：

借：营业外支出——税收罚款/营业外支出——税收滞纳金

贷：银行存款/库存现金