发票冲红后重新开发票怎么做账务处理

发票冲红后再重新开的发票账务处理

蓝字发票做正常销售处理，红字发票做负数分录冲销，如果金额一致的话，那么是不会影响当月的增值税和损益。

红字发票账务处理

首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；最后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。

１、红字发票账务处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

（注意：数字部分都是负数哦！）

２、开具发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．

需注意以下事项：

１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。

２、红票入账应该按原分录做冲红处理。

３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。

发票冲红和作废的区别

增值税发票冲红跟作废本质上的区别：

１、冲红是指发票有误或开错是跨月的，比如１月份开出的发票在２月份发现有误或开错，对方不收发票退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票；

２、对于当月开具的增值税发票出现开错或客户退票的，就可以把发票作废处理当月可将其作废，重新开具。