红字专用发票如何报税

当企业收到红字发票时，报税的处理步骤如下：

进项税额转出

在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料（表二）”中，将红字专用发票通知单注明的进项税额填入“进项税额转出”的相应栏目。

红字发票的进项税额转出应依据税务机关出具的通知单进行，而不是以开具的红字发票为凭证。

入账处理

红字发票入账时，会计分录应体现进项税额的转出。

示例分录：

```

借：原材料/库存商品（红字）

应交税金---应交增值税---应交进项税额转出（红字）

贷：应付账款（红字）

```

报税系统处理

红字发票信息会自动转入申报系统。

在开票软件开具的负数发票报税时，除发票基本信息外，还需传递对应正数发票的代码和号码。

填报增值税纳税申报表

在《增值税纳税申报表》中，将冲红发票的金额和税额以负数形式填列，以体现冲红金额的减项。

在“本期发生额”中填列正数和负数的合计数，确保正确无误。

开具红字发票

销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并在开票系统中开具负数发票。

销售方需要提供红字专用发票的相关信息，并可能需要提供冲减原因的说明和相关证明材料。

请确保遵循以上步骤进行报税，以保证税务申报的准确性和合规性。