往来账款如何函证

往来账款的函证是财务审计中的一个重要环节，用于确认企业账面上记录的应收账款、应付账款等往来款项的真实性和准确性。以下是进行往来账款函证的基本步骤和注意事项：

函证准备

选择函证时间

应在企业报表编制完成后迅速发出询证函，以便及时获取所需信息。

确定函证对象

通常针对数额较大、挂账时间较长的往来款项进行函证。

对于小额、频繁的应付款项，可以适当减少函证范围。

编制询证函

使用电子表格或专门的函证软件自动生成标准格式的询证函，以提高效率和准确性。

函件中应包含单位名称、函件编号、往来账项明细、金额等信息。

函证内容

账项明细

列出本单位和往来单位的所有往来账项，包括应收（应付）账款、预收（预付）账款等。

金额核对

函件中应列明账簿记录的金额，并要求对方核对并确认。