专票认证如何做账

对于增值税专用发票（专票）的认证及账务处理，以下是详细的步骤和说明：

收到专票未认证前的账务处理：

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借：原材料（或库存商品、包装物等）

贷：银行存款（或应付账款等）

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

```

完成专票认证后的账务处理：

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借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

```

如果专票认证后不抵扣：

1. 将增值税计入采购成本，构成购入资产或支付费用的成本。

例如，购入固定资产或无形资产时，直接计入相关原值。

对于支付运费或修理费等，将增值税计入费用。

注意事项：

认证发票前，通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目核算。

发票认证后，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。

认证通过的发票信息通常在金税盘开票软件系统中可见。

增值税专用发票必须在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

如果认证后不符或因不能抵扣等原因，则需做进项转出。

结尾：

请根据您的具体情况，结合最新的税法规定和会计政策，进行账务处理。