报税差异如何做分录

当企业在税务申报时发现与账面记录存在差异时，需要进行相应的会计分录调整。以下是处理报税差异的一些常见会计分录方法：

1. 增值税差异调整

# 实际缴纳增值税少于账面计提

```

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：营业外收入

```

# 实际缴纳增值税多于账面计提

```

借：营业外支出

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

```

2. 所得税差异调整

# 实际所得税费用与计提所得税费用不符

```

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

```

3. 其他税种差异调整

# 其他税种的差异处理方式类似于所得税，根据具体情况做相应调整。

注意事项

确保调整分录正确反映了税务申报与账务记录的差异。

调整分录应清晰标明差异原因，便于审计和核查。

调整后，应确保账务记录与税务申报保持一致。

示例

假设企业发现实际缴纳的增值税比账面计提的少0.02元：

```

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 0.02

贷：营业外收入 0.02

```

请根据具体情况选择合适的会计分录方法。