如何勾稽现金流

勾稽现金流通常指的是在编制现金流量表时，确保各个现金流项目之间的数值关系正确无误，以反映企业的真实财务状况。以下是现金流勾稽的几个关键步骤和注意事项：

勾稽关系

经营活动现金流

销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的租金 + 收到的增值税销项税和退回的增值税 + 收到的其他与经营活动有关的现金 = 经营活动现金流入小计。

购买商品、接受劳务支付的现金 + 经营租赁所支付的现金 + 支付给职工以及为职工支付的现金 + 支付的增值税款 + 支付的所得税款 + 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 + 支付的其他与经营活动有关的现金 = 经营活动现金流出小计。

经营活动现金流入小计 - 经营活动现金流出小计 = 经营活动产生的现金流量净额。

投资活动现金流

收回投资所收到的现金 + 分得股利或利润所收到的现金 + 取得债券利息收入所收到的现金 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金 = 投资活动现金流入小计。

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 + 权益性投资所支付的现金 + 债权性投资所支付的现金 + 支付的其他与投资活动有关的现金 = 投资活动现金流出小计。

现金及现金等价物

现金及现金等价物净增加额 + 资产负债表中的“货币资金”项目的期初余额 = 资产负债表中的“货币资金”项目的期末余额。

注意事项

确保所有现金流的数值正确无误，并且与资产负债表和利润表的相关项目对应。

考虑非现金费用（如折旧、摊销）和经营性应收应付项目的变动对现金流量的影响。

分析和调查任何现金流项目勾稽不一致的可能原因，如会计处理错误、非经营活动等。

示例

假设某企业某期的经营活动现金流入小计为100万元，现金流出小计为80万元，则经营活动产生的现金流量净额为100 - 80 = 20万元。

结论

勾稽现金流是确保财务报表准确性的重要步骤，它有助于发现并纠正可能的会计错误或非现金项目的影响，从而提供真实可靠的财务信息。