进项税暂不抵扣如何操作

进项税暂时不抵扣的操作步骤如下：

确认不可抵扣项目

根据税法规定，识别哪些费用或货物对应的进项税额不能用于抵扣。

调整账务记录

在会计账簿中正确记录不可抵扣进项税额。

如果进项税额已经确认但暂时无法抵扣，将其作为应付账款或其他应付款项在资产负债表中核算。

申报纳税时明确标识

在增值税纳税申报表中单独列示不可抵扣部分。

对于出口退税等情况，根据相关政策处理无法抵扣的进项税。

收集保存证明材料

保存进项税发票、财务凭证、税务机关的相关文件以及企业内部的相关文件。

财务报表核算和披露

在财务报表中反映不可抵扣进项税额的情况。

进项税额转出（如适用）：

对于用途改变导致不能抵扣的固定资产、无形资产或不动产，进行进项税额转出处理。

计算公式为：不得抵扣的进项税额 = （固定资产、无形资产或不动产净值） × 适用税率。

发票勾选平台操作（如适用）：

登录发票勾选平台，选择不抵扣勾选。

提交并确认签名。

请确保遵循最新的税法规定和会计政策，并加强与税务机关的沟通，确保合规操作。