收到商品发票如何做账

收到商品发票后，会计入账的处理方法取决于企业的类型（一般纳税人或小规模纳税人）以及商品是否已经入库。以下是两种常见情况的会计分录：

一般纳税人商品入库

第一次入库分录

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借：库存商品 10万

贷：应付账款-暂估 10万

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收到发票后冲回入库并重新入库

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借：库存商品 -10万

贷：应付账款-暂估 -10万

借：库存商品 8万

贷：应付账款-暂估 8万

借：应付账款-暂估 8万

贷：应付账款-账务应付 9.04万

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一般纳税人商品未入库

第一次入库分录

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借：库存商品 10万

贷：应付账款-暂估 10万

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收到发票后差额发票录入

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借：应付账款-暂估 10万

贷：主营业务成本 -2万

借：应交税费-进项税 1.04万

贷：应付账款-账务应付 9.04万

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小规模纳税人或简易计税方法的一般纳税人

收到发票时会计分录

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借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

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注意事项

确保发票内容与实际交易相符，字迹清晰，并加盖财务专用章或发票专用章。

发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。

增值税专用发票可用于抵扣进项税额，普通发票则不能用于抵扣。

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法。