合作社免税收入如何做分录

取得收入

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

月底将免征增值税收入转入营业外收入

借：应交税金一应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入——补贴收入

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。

免征增值税时，不用计提城建税及附加的，因为城建税及附加是按实际缴纳的增值税税额来计算缴纳的，故免征增值税就不在计提城建税及附加了。免征增值税分录为：

1、

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

2

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入

3

借：营业外收入

贷：本年利润