月底如何做一般纳税人增值税的账务处理

一般纳税人月底增值税账务处理

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

小规模纳税人可以通过“应交税费—应交增值税”会计科目核算增值税，相应账务处理如下：

1、销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

2、下月缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款