工资下月发如何做账

对于工资下月发放的会计处理，以下是详细的步骤和分录：

1. 计提工资

当月结束时，根据员工的工资明细计提工资费用。

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借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬——工资

```

2. 发放工资

下月发放工资时，应根据员工的工资明细进行发放。

```

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款/其他应收款——代扣代缴款项（如社保、公积金等）

应交税费——应交个人所得税

```

3. 支付社保和公积金

如果企业为员工缴纳社保和公积金，需要做如下分录：

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借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

贷：银行存款

```

4. 上交社保和公积金

实际向社保和公积金管理机构缴纳时：

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借：其他应收款——社保（个人部分）

应付职工薪酬——社保（企业部分）

贷：银行存款

```

5. 上交个人所得税

发放工资时，如有需要缴纳的个人所得税，则做如下分录：

```

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

```

注意事项

确保计提和发放的工资与员工的实际工资相符，如有差异，需做相应调整。

社保和公积金的计提和发放应分别处理，并确保符合当地税务和社保政策。

发放工资时，需考虑代扣代缴的款项，如社保、公积金、个人所得税等。

以上步骤和分录是基于标准的会计处理方法，具体操作可能因公司的实际情况和会计政策有所不同。请根据实际情况进行调整