收到利息如何做会计核算

收到利息会计核算

1、债券投资收到利息会计分录

借：债权投资——成本(面值)

应收利息/债权投资——应计利息

贷：银行存款(含交易费用)

债权投资——利息调整(可借可贷)

(1)确认利息

借：应收利息/债权投资——应计利息(双面)

债权投资——利息调整(与购入时相反)

贷：投资收益

(2)收息

借：银行存款

贷：应收利息

2、交易性金融资产投资收到利息会计分录

借：交易性金融资产——成本

应收利息

投资收益(交易费用)

贷：银行存款

公允价值变动

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益(或反向)

(1)确认利息

借：应收利息(双面)

贷：投资收益

(2)收息

借：银行存款

贷：应收利息