企业计提递延所得税费用分录如何做

企业计提递延所得税费用账务处理

1、企业计提递延所得税资产时

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业计提递延所得税负债时

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税的会计分录

1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

所得税费用

2、资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

递延所得税是什么

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。