损益平准金的账务如何处理
损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益(或累计基金净损失)占基金净值比例计算的金额.损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认,并于期末全额转入未分配基金净收益(或累计基金净损失).
核算非利润转化而形成的损益平准项目,如申购、转换转入、赎回、转换转出款中所含的未分配利润和公允价值变动损益,该科目属于所有者权益类科目.
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