多缴的企业所得税退回该如何做账

多缴企业所得税退回怎么写分录

1、退回本年度多交所得税时：

借：应交税费——应交所得税(红字)

贷：银行存款(红字)

借：所得税费用(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红字)

2、退回以前年度多交所得税：

借：应交税费——应交所得税(红字)

贷：银行存款(红字)

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红字)

企业收到退回的本年度或以前年度多缴所得税，应当通过“应交税费”相关红字科目以及“所得税费用”红字科目或“以前年度损益调整”红字科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

退回多缴纳企业所得税的会计分录

跨越会计年度时：

1、发生退税：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

2、结转利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。