外币兑换业务会计分录是什么

外币兑换业务会计分录

人民币作为记账本位币

1.75000美金换成500287.5人民币(即时汇率6.6705，公司汇率6.75)

2.25000美金换成617800台币(即时汇率30.89，公司汇率31.8)

1、借：银行存款--人民币 500287.5

借：财务费用 5962.5

贷：银行存款--美元($75000*6.75) 506250

2、应该是2万美金吧。

借：银行存款--港币 617800

借：财务费用 18200

贷：银行存款--美元($20000*31.8) 636000

外币交易的会计处理

1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或称市场汇率。

B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。

2、资产负债表日汇兑差额的处理

A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。

外币货币性项目包括外币货币性资产(现金、银行存款、应收款项等)和外币货币性负债(应付账款、其他应付款、长期应付款等)

B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。

C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益;其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。

D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。